Какой порядок налогообложения материальной помощи в 2019 году

При расчете налогов учитывают не только размер материальной помощи, но и ее назначение. По законодательству работодатель имеет право финансово поддерживать своего сотрудника в любой момент на свое усмотрение, но не в качестве поощрения за работу. Чаще всего финансовая поддержка оказывается в сложной жизненной ситуации или перед радостным событием.

Основные положения о материальной помощи

Работодатели, которые дорожат своим персоналом еще в начале года закладывают в бюджет организации средства на материальную помощь. Она выплачивается в разных случаях, касающихся работника:

• в связи со смертью члена семьи;
• ко дню свадьбы;
• при проблемах со здоровьем;
• после рождения ребенка;
• после стихийных бедствий (пожар, наводнение, ураган и прочие).

На свое усмотрение работодатель способен выдать материальную помощь к праздникам или к ежегодному отпуску. Ее главная особенность в том, что она не может быть постоянной, а носит единовременный характер. Часто такие выплаты фиксируют в трудовом договоре, что защищает работодателя от дополнительных трат.

Руководители организаций должны давать четкую формулировку к начисляемой помощи, иначе налоговая служба может посчитать ее выдачу способом снижения налоговой базы.

Выдачу суммы для финансовой поддержки необходимо проводить только на основании подтверждающих документов и заявления сотрудника.

Особенности обложения подоходным налогом

Налогообложение материальной помощи – один из нюансов работы бухгалтера, ему необходимо знать особенности оформления этого вида дотаций. Если правильно оформить материальную помощь, то она может быть освобождена от НДФЛ. Несмотря на то что работодатель имеет право выдавать деньги на свое усмотрение, законодательством установлены случаи, когда сделать это можно без выплаты налога:

1. По статье 217 и ее пункту 28 НК РФ, установлен необлагаемый лимит помощи, которая может выдаваться на усмотрение работодателя. Сумма ограничивается 4 тысячами рублей. При этом рассчитывается она нарастающим лимитом за год.
2. Сумма на погребение полностью не облагается налогом. Единственное ограничение в том, что выдана она должна быть в случае смерти близкого родственника (ребенка, родителя, супруга). Сотруднику, который претендует на такой вид материальной поддержку необходимо представить доказательства родства (свидетельство о рождении или заключении брака), а также принести бумагу, подтверждающую смерть родственника. Это документы подшиваются вместе с заявлением, чтобы, в случае вопросов от налоговой, вы могли их представить в качестве оснований для снижения базы.
3. Если ущерб материальному положению сотрудника причинен стихийным бедствием, то необходимо засвидетельствовать причиненный ущерб в государственных органах.
4. При террористическом акте, от которого пострадал сотрудник, справку нужно брать из МВД.
5. По рождению ребенка можно выдать работнику необлагаемую помощь в размере до 50 тысяч рублей. Порядок ее назначения регламентируется статьей 217 пунктом 8 НК РФ. Эта выплата освобождена от уплаты налога.
6. Если работнику или его ближайшему родственнику требуется помощь для оплаты лечения, то в соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК РФ, фирма может перечислить эти деньги только со своей чистой прибыли.

Читайте также: Налогообложение вкладов физлиц

Матпомощь, выплачиваемая без документов, подтверждающих ее необходимость, а также та, которая не подходит ни под один из перечисленных выше параметров, будет облагаться налогами.

Заявление на материальную помощь пишется в произвольной форме. Если коллективным договором предусмотрена такая возможность, то подать его может супруг работника или корпоративный пенсионер. До перевода денежных средств необходимо представить подтверждающие затруднительное положение документы.

Особенности налогообложения и начисления финансовой поддержки

Причина назначения материальной помощи, которая не превышает сумму 4 тысячи рублей, не так важна. Поэтому часто небольшие суммы используют в качестве подарка для работников к большим праздникам или выплачивают в виде стимулирующих доплат. Единственное ограничение – выплата не должна превышать лимит денежных средств, установленный в начале года.

Если сотрудник перешел к другому работодателю в течение года, то он обязан представить со старого места работы справку 2-НДФЛ. Это позволит избежать ошибки при начислении налогов, поможет рассчитать среднюю зарплату за год, а также позволит зафиксировать ранее выданную материальную помощь. Например, если на старом месте работы сотруднику была выписана матпомощь в размере 4 тысяч рублей, то аналогичная поддержка на новом месте уже будет облагаться налогом.

Сроки выплаты налога совпадают с остальными подоходными взносами. Он начисляется в день перевода денежных средств персоналу, рассчитывается нарастающим итогом к концу года, а переводится в бюджет не позднее следующего дня, после получения выплат работниками. При работе с НДФЛ, начисляемой на материальную помощь, бухгалтерам необходимо ориентироваться на пункт 6 статьи 226 НК РФ.